現金 |
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現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計的一個總賬帳戶，在資產負債表中并入貨幣資金，列入流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資金。 現金的範圍：現金1：庫存現金，這是我國企業在會計核算中使用的概念；現金2：庫存現金和銀行存款（包括支票帳帳戶和儲蓄的存款）、流動支票及銀行匯票，這是美國會計中采用的概念：現金3：現金2加上3個越內變現的有價證券，這是編制現金流動量表時和論及現金管理時采用的概念。 現金的規定：備用金、數額固定、用於零星支出的小額現金。根據我國銀行結算制度的規定名企業之間的結算款項應通過銀行統一辦理，禁止用現金結算。但每一元都通用銀行結算顯然是不現實的。為方便零星開支，為企業各部門設立備用金制度。 備用金金額固定，實行先領后報，用后報實消，同時按實際支出數足備用金，這種方法也稱為定額付法。 早我國會計核算中，備用金一般作為其他應收款，而不作為現金。 |
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現金是可由企業任意支配使用的紙幣、硬幣。現金是我國企業會計的一個總賬帳戶，在資產負債表中并入貨幣資金，列入流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資金。
